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纳税人合理避税的基本条件

来源:青岛注册记账网        时间:2015-08-14        关注:1281

纳税人合理避税的基本条件

青岛润晟代理记账公司从事公司注册、代理记账以及财税咨询等多年,总结了诸多的经验,有很多的企业在进行财税咨询时会遇见如何才能合理的避税等问题,下面介绍一下纳税人合理避税的基本条件。

1、掌握和了解企业的基本情况。

在进行避税筹划时,须要了解的企业的基本情况主要有:

①、企业的组织形式。

不同的企业组织形式其税务待遇不同,了解企业的组织形式,可以对不同组织形式的企业制定具有针对性的避税筹划方案。

②、财务情况。

企业避税筹划是要合理和合法地节减税收,只有全面和详细地了解企业的真实财务情况,才能制定出合理和合法的企业避税计划。

③、投资意向。

投资有时可享受税收优惠,不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额往往与企业的规模——注册资本、销售收入、利润总额有很大关系,不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时往往悬殊很大,对企业避税筹划的影响至关重要。

④、对风险的态度。

不同风格的企业领导对避税风险的态度是不同的,开拓型领导人往往愿意冒更大的风险去节减最多税额,稳健型领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税额。了解不同企业对风险的态度,就可以制定出更符合企业要求的避税计划。

⑤、企业纳税情况。

了解企业以前和目前的有关纳税情况,尤其是纳税申报和交纳税款,对制定企业将来的避税计划会有很大

帮助。

2、了解企业法人代表的情况。

在进行避税筹划时,须要了解的企业法人代表的基本情况主要有:

①、年龄情况, ②、婚姻状况, ③、子女及其他赡养人员情况,

④、财务收支情况, ⑤、个人资产及其投资情况。

3、搜集和准备有关资料

无论是外部避税筹划人还是内部避税筹划人,都必须准备相关资料,以备参考。这些资料可以:

①、通过税务机关获取免费的税收法规资料,

②、通过图书馆查询政府机关有关政策,

③、通过电子网站搜集和查询相关资料,

④、通过订阅和购买相关机构发行的专业刊物及出版物,

⑤、通过与中介机构、税务机关等的合作取得必要的内部资料。

4、避税计划的制定

避税筹划人在制定避税计划时,必须指明避税的具体步骤、方法、注意事项和其依据的法律、法规、政策等,在避税计划上一一列出,同时还必须将影响避税的正反两方面因素、将来可能会发生变化的因素附在避税计划上。

5、避税计划的选择与实施

一项税务事件的避税方案可能不只一个,因此在方案制定出来以后,就要对避税筹划方案进行筛选,选出最优方案。筛选时主要考虑以下因素:

①、选择节俭税收更多或可得到更大财务利益的避税计划;

②、选择避税成本更低的避税计划;

③、选择执行更便利的避税计划。

筛选出了最优的避税计划以后,就可从付诸实施;在实施的过程中,要及时地注意信息反馈,以便能够加以控制和修订。

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